2023. évi LXXXIII. törvény
az egyes adótörvények módosításáról
I. Fejezet — A JÖVEDELEMADÓZÁST ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA¶
1. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény módosítása¶
1. §¶
2. §¶
3. §¶
4. §¶
5. §¶
6. §¶
7. §¶
8. §¶
9. §¶
10. §¶
11. §¶
12. §¶
13. §¶
14. §¶
15. §¶
16. §¶
17. §¶
18. §¶
2. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény módosítása¶
19. §¶
20. §¶
21. §¶
22. §¶
23. §¶
24. §¶
3. Az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló 2010. évi LXXV. törvény módosítása¶
25. §¶
4. A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény módosítása¶
26. §¶
27. §¶
28. §¶
29. §¶
II. Fejezet — A KÖZVETETT ADÓZÁST ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA¶
5. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosítása¶
30. §¶
31. §¶
32. §¶
33. §¶
34. §¶
35. §¶
36. §¶
37. §¶
38. §¶
39. §¶
40. §¶
41. §¶
42. §¶
43. §¶
44. §¶
45. §¶
46. §¶
47. §¶
48. §¶
49. §¶
50. §¶
51. §¶
52. §¶
53. §¶
54. §¶
55. §¶
56. §¶
57. §¶
58. §¶
59. §¶
60. §¶
61. §¶
62. §¶
63. §¶
64. §¶
65. §¶
66. §¶
67. § Hatályát veszti az Áfa tv.
- a)
- b)
- c)
6. A jövedéki adóról szóló 2016. évi LXVIII. törvény módosítása¶
68. §¶
69. §¶
70. §¶
71. §¶
72. §¶
73. §¶
74. §¶
III. Fejezet — EGYES ÁGAZATI ADÓK¶
7. A távhőszolgáltatás versenyképesebbé tételéről szóló 2008. évi LXVII. törvény módosítása¶
75. §¶
8. A népegészségügyi termékadóról szóló 2011. évi CIII. törvény módosítása¶
76. §¶
77. §¶
78. §¶
9. A közművezetékek adójáról szóló 2012. évi CLXVIII. törvény módosítása¶
79. §¶
80. §¶
10. A reklámadóról szóló 2014. évi XXII. törvény módosítása¶
81. §¶
11. A kiskereskedelmi adóról szóló 2020. évi XLV. törvény módosítása¶
82. §¶
IV. Fejezet — HELYI ADÓK¶
12. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény módosítása¶
83. §¶
84. §¶
V. Fejezet — ILLETÉKEK¶
13. Az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény módosítása¶
85. §¶
86. §¶
87. §¶
VI. Fejezet — A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS PÉNZÜGYI ALAPJAIT MEGILLETŐ EGYES BEFIZETÉSEKET ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
14. A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény módosítása¶
88. §¶
89. §¶
90. §¶
91. §¶
15. A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény módosítása¶
92. §¶
93. §¶
94. §¶
95. §¶
96. §¶
97. §¶
VII. Fejezet — ELJÁRÁSRENDET ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK¶
16. Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosítása¶
98. §¶
99. §¶
100. §¶
101. §¶
102. §¶
103. §¶
104. §¶
105. §¶
106. §¶
107. §¶
108. §¶
109. §¶
110. §¶
111. §¶
112. §¶
113. §¶
114. § (1)
(2)
115. §¶
116. §¶
117. §¶
118. §¶
119. §¶
120. §¶
121. §¶
122. §¶
123. §¶
124. § Hatályát veszti az Art.
- 1.
- 2.
- 3.
125. §¶
17. Az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény módosítása¶
126. §¶
127. §¶
128. §¶
129. §¶
130. §¶
131. §¶
132. §¶
133. §¶
134. §¶
18. Az adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló 2017. évi CLIII. törvény módosítása¶
135. §¶
136. §¶
137. §¶
138. §¶
139. §¶
140. §¶
141. §¶
142. §¶
143. §¶
144. §¶
145. §¶
146. §¶
147. §¶
148. §¶
149. §¶
150. §¶
151. §¶
VIII. Fejezet — SZÁMVITELT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
19. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény módosítása¶
152. §¶
153. §¶
154. §¶
155. §¶
156. §¶
157. §¶
IX. Fejezet — A NEMZETI ADÓ- ÉS VÁMHIVATAL SZERVEZETÉT ÉS SZEMÉLYI ÁLLOMÁNYÁT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
20. A Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosítása¶
158. §¶
21. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal személyi állományának jogállásáról szóló 2020. évi CXXX. törvény módosítása¶
159. §¶
160. §¶
161. §¶
162. §¶
163. §¶
164. §¶
X. Fejezet — EGYÉB TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA¶
22. Az egyes gazdasági és pénzügyi tárgyú törvények megalkotásáról, illetve módosításáról szóló 2010. évi XC. törvény módosítása¶
165. §¶
166. §¶
23. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény módosítása¶
167. §¶
24. Az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvény módosítása¶
168. §¶
169. §¶
170. §¶
171. §¶
172. §¶
173. §¶
174. §¶
175. §¶
176. §¶
177. §¶
178. §¶
179. §¶
180. §¶
181. §¶
182. §¶
183. §¶
184. §¶
185. §¶
186. §¶
25. A légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LIX. törvény módosítása¶
187. §¶
188. §¶
XI. Fejezet — NEMZETKÖZI SZERZŐDÉSEKHEZ KAPCSOLÓDÓ MÓDOSÍTÁSOK¶
26. A Magyar Népköztársaság Kormánya és az Amerikai Egyesült Államok Kormánya között Washingtonban, az 1979. évi február hó 12. napján aláírt, a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról szóló egyezmény kihirdetéséről szóló 49/1979. (XII. 6.) MT rendelet hatályon kívül helyezése¶
189. § (1)
(2) A Magyar Népköztársaság Kormánya és az Amerikai Egyesült Államok Kormánya között Washingtonban, az 1979. évi február hó 12. napján aláírt, a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról szóló egyezmény – az annak 26. cikkében foglaltaknak megfelelően – a 49/1979. (XII. 6.) MT rendelet hatályvesztését követően is alkalmazandó
- a) a forrásnál levont adók tekintetében a legkésőbb 2023. december 31-én fizetett vagy beszámított összegekre,
- b) az egyéb adók tekintetében a legkésőbb 2023. december 31-én záruló adózási időszakokra.
27. A pénzügyi számlákkal kapcsolatos információk automatikus cseréjéről szóló, illetékes hatóságok közötti többoldalú Megállapodás kihirdetéséről szóló 2015. évi CXC. törvény módosítása¶
190. §¶
28. Az országonkénti jelentések cseréjéről szóló illetékes hatóságok közötti multilaterális Megállapodás kihirdetéséről szóló 2017. évi XCI. törvény módosítása¶
191. §¶
XII. Fejezet — VESZÉLYHELYZETI KORMÁNYRENDELETEK MÓDOSÍTÁSA¶
29. Az extraprofit adókról szóló 197/2022. (VI. 4.) Korm. rendelet módosítása¶
192. §¶
30. A népegészségügyi termékadóról szóló 2011. évi CIII. törvény veszélyhelyzet ideje alatt történő eltérő alkalmazásáról szóló 441/2023. (IX. 27.) Korm. rendelet hatályon kívül helyezése¶
193. §¶
XIII. Fejezet — ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK¶
31. Hatályba léptető rendelkezések¶
194. § (1) Ez a törvény – a (2)–(11) bekezdésben meghatározott kivétellel – a kihirdetését követő napon lép hatályba.
(2) A 16. § a) pontja és az 1. melléklet 2023. december 1-jén lép hatályba.
(3) A 8. §, 15. §, 68. §–71. §, 73. §, 74. § a), c) és e) pontja, 109. § (1) bekezdése, 114. § (1) bekezdése, 121. § (2) bekezdése, 123. § 6. és 11. pontja, 136. §, 137. §, 142. §–144. §, 146. §–148. §, 150. § (1) bekezdése, 160. §, 164. § c) pontja és 184. § az e törvény kihirdetését követő 30. napon lép hatályba.
(4) Az 1. § (1), (2) és (4) bekezdése, 2. §, 3. §, 4. §, 7. §, 9. §–13. §, 16. § b) pontja, 17. §, 19. § (2) bekezdése, 23. §, 24. § o) pontja, 25. §, 26. §, 29. §, 33. §, 34. §, 36. §, 43. §, 57. §–59. §, 62. §, 63. § (2) bekezdés, 64. §, 65. §, 74. § b) és d) pontja, 79. §, 83. §–90. §, 92. §–94. §, 99. §, 100. §, 102. §, 107. §, 110. §, 112. §, 115. § (1) bekezdése, 116. §–118. §, 120. §, 121. § (3) bekezdése, 122. § (1) bekezdése, 123. § 12–15. pontja, 125. §, 145. §, 149. § (1) bekezdése, 150. § (2) bekezdése, 152. §–154. §, 156. §, 157. §, 165. §, 166. §, 167. §, 187. §, 190. §, 192. §, 2.–3. melléklete, 4. melléklet 2. pontja, 5. melléklete, 6. melléklete, 8. melléklete, 10. melléklete 2024. január 1-jén lép hatályba.
(5) A 135. § és 150. § (3) bekezdése az e törvény kihirdetését követő 60. napon lép hatályba.
(6) A 111. §, 121. § (4) bekezdése, 126. §, 129. § és 132. § (2) bekezdése az e törvény kihirdetését követő 90. napon lép hatályba.
(7) A 101. §, 103. §, 105. §, 106. §, 115. § (2) bekezdése, 119. § (1) bekezdése, 122. § (2) bekezdése, 138. §, 141. §, 149. § (2) bekezdése 2024. július 1-jén lép hatályba.
(8) A 60. § 2024. december 1-jén lép hatályba.
(9) A 30. §–32. §, 35. §, 41. §; 44. §–53. §; 55. §, 67. § b) és c) pontja, 80. §, 98. §, 113. §, 119. § (2) bekezdése, 122. § (3) bekezdése, 123. § 17. pontja, 127. §, 131. §, 133. § 2025. január 1-jén lép hatályba.
(9a) A 37. §–40. §; 42. §; 54. §; 61. §; 66. § és a 7. melléklet 2025. július 1-jén lép hatályba.
(9b) A 114. § (2) bekezdése 2025. szeptember 1-jén lép hatályba.
(10) A 124. § 3. pontja 2027. január 1-jén lép hatályba.
(11) A 67. § a) pontja 2028. július 1-jén lép hatályba.
32. Az Európai Unió jogának való megfelelés¶
195. § E törvény
- a) 19. § (2) bekezdése és 24. § a)–d) pontjai a belső piac működését közvetlenül érintő adókikerülési gyakorlatok elleni szabályok megállapításáról szóló, 2016. július 12-i (EU) 2016/1164 tanácsi irányelvnek és az (EU) 2016/1164 irányelvnek a harmadik országokat érintő hibrid struktúrákból adódó diszkrepanciák tekintetében történő módosításáról szóló 2017. május 29-i 2017/952 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja,
- b) 19. § (1), (3) és (4) bekezdése, 20. §–22. §, 24. § h)–l) pontja és 75. §-a a Szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában bizonyos támogatási kategóriáknak a belső piaccal összeegyeztethetővé nyilvánításáról szóló 651/2014/EU rendelet, valamint az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában a halászati és akvakultúra-termékek előállításával, feldolgozásával és forgalmazásával foglalkozó vállalkozások számára nyújtott támogatások bizonyos fajtáinak a belső piaccal összeegyeztethetőnek nyilvánításáról szóló, 2022. június 23-i (EU) 2022/2473 rendelet módosításáról szóló 2023/1315/EU bizottsági rendeletnek való megfelelést szolgálja,
- c) 24. § e)–g) és n) pontja az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában a halászati és akvakultúra-termékek előállításával, feldolgozásával és forgalmazásával foglalkozó vállalkozások számára nyújtott támogatások bizonyos fajtáinak a belső piaccal összeegyeztethetőnek nyilvánításáról szóló, 2022. december 14-i (EU) 2022/2473 bizottsági rendeletnek való megfelelést szolgálja,
- d) 30. §, 35. §, 41. §, 44. §–46. §, 47. § (1)–(2) bekezdés, 48. §–50. §, 52. §, 53. §, 55. §, 67. § b) pontja, 98. §, 122. § (3) bekezdése, 127. §, 133. § a közös hozzáadottértékadó-rendszerről szóló 2006/112/EK irányelvnek a kisvállalkozásokra vonatkozó különös szabályozás tekintetében történő módosításáról és a 904/2010/EU rendeletnek a kisvállalkozásokra vonatkozó különös szabályozás megfelelő alkalmazásának nyomon követését célzó közigazgatási együttműködés és információcsere tekintetében történő módosításáról szóló 2020. február 18-i (EU) 2020/285 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja,
- e) 31. §–33. §, 51. §, 55. §, 62. § a) pontja a 2006/112/EK és az (EU) 2020/285 irányelvnek a hozzáadottértékadó-mértékek tekintetében történő módosításáról szóló, 2022. április 5-i (EU) 2022/542 tanácsi irányelvének történő megfelelést szolgálja,
- f) 68. §–71. §, 74. § a) és c) pontja a jövedéki adóra vonatkozó általános rendelkezések megállapításáról szóló, 2019. december 19-i (EU) 2020/262 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja,
- g) 74. § d) pontja az energiatermékek és a villamos energia közösségi adóztatási keretének átszervezéséről szóló, 2003. október 27-i 2003/96/EK tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja,
- h) 101. § egyes rendelkezéseinek a műszaki szabályokkal és az információs társadalom szolgáltatásaira vonatkozó szabályokkal kapcsolatos információszolgáltatási eljárás megállapításáról szóló, 2015. szeptember 9-i (EU) 2015/1535 európai parlamenti és tanácsi irányelv 5–7. cikke szerinti előzetes bejelentése megtörtént,
- i) 101. § és 103. §-a a belső piaci szolgáltatásokról szóló, 2006. december 12-i 2006/123/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja és ezen irányelv 15. cikk (7) bekezdése és 39. cikk (5) bekezdése szerinti előzetes bejelentés megtörtént,
- j) 168. §, 170. §, 172. §–175. §, 186. §-a, valamint 9. melléklete az adózás területén történő közigazgatási együttműködésről szóló 2011/16/EU irányelv módosításáról szóló, 2021. március 22-i (EU) 2021/514 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja,
- k) 176. §, 177. §, 184. § a)–b) pontja az európai uniós adóügyi vitarendezési mechanizmusokról szóló, 2017. október 10-i (EU) 2017/1852 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja.