# 2023. évi LXXXIII. törvény az egyes adótörvények módosításáról ### I. Fejezet — A JÖVEDELEMADÓZÁST ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA #### 1. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény módosítása #### 1. § #### 2. § #### 3. § #### 4. § #### 5. § #### 6. § #### 7. § #### 8. § #### 9. § #### 10. § #### 11. § #### 12. § #### 13. § #### 14. § #### 15. § #### 16. § #### 17. § #### 18. § #### 2. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény módosítása #### 19. § #### 20. § #### 21. § #### 22. § #### 23. § #### 24. § #### 3. Az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló 2010. évi LXXV. törvény módosítása #### 25. § #### 4. A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény módosítása #### 26. § #### 27. § #### 28. § #### 29. § ### II. Fejezet — A KÖZVETETT ADÓZÁST ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA #### 5. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosítása #### 30. § #### 31. § #### 32. § #### 33. § #### 34. § #### 35. § #### 36. § #### 37. § #### 38. § #### 39. § #### 40. § #### 41. § #### 42. § #### 43. § #### 44. § #### 45. § #### 46. § #### 47. § #### 48. § #### 49. § #### 50. § #### 51. § #### 52. § #### 53. § #### 54. § #### 55. § #### 56. § #### 57. § #### 58. § #### 59. § #### 60. § #### 61. § #### 62. § #### 63. § #### 64. § #### 65. § #### 66. § 67. § Hatályát veszti az Áfa tv. - a) - b) - c) #### 6. A jövedéki adóról szóló 2016. évi LXVIII. törvény módosítása #### 68. § #### 69. § #### 70. § #### 71. § #### 72. § #### 73. § #### 74. § ### III. Fejezet — EGYES ÁGAZATI ADÓK #### 7. A távhőszolgáltatás versenyképesebbé tételéről szóló 2008. évi LXVII. törvény módosítása #### 75. § #### 8. A népegészségügyi termékadóról szóló 2011. évi CIII. törvény módosítása #### 76. § #### 77. § #### 78. § #### 9. A közművezetékek adójáról szóló 2012. évi CLXVIII. törvény módosítása #### 79. § #### 80. § #### 10. A reklámadóról szóló 2014. évi XXII. törvény módosítása #### 81. § #### 11. A kiskereskedelmi adóról szóló 2020. évi XLV. törvény módosítása #### 82. § ### IV. Fejezet — HELYI ADÓK #### 12. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény módosítása #### 83. § #### 84. § ### V. Fejezet — ILLETÉKEK #### 13. Az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény módosítása #### 85. § #### 86. § #### 87. § ### VI. Fejezet — A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS PÉNZÜGYI ALAPJAIT MEGILLETŐ EGYES BEFIZETÉSEKET ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 14. A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény módosítása #### 88. § #### 89. § #### 90. § #### 91. § #### 15. A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény módosítása #### 92. § #### 93. § #### 94. § #### 95. § #### 96. § #### 97. § ### VII. Fejezet — ELJÁRÁSRENDET ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK #### 16. Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosítása #### 98. § #### 99. § #### 100. § #### 101. § #### 102. § #### 103. § #### 104. § #### 105. § #### 106. § #### 107. § #### 108. § #### 109. § #### 110. § #### 111. § #### 112. § #### 113. § 114. § (1) (2) #### 115. § #### 116. § #### 117. § #### 118. § #### 119. § #### 120. § #### 121. § #### 122. § #### 123. § 124. § Hatályát veszti az Art. - 1. - 2. - 3. #### 125. § #### 17. Az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény módosítása #### 126. § #### 127. § #### 128. § #### 129. § #### 130. § #### 131. § #### 132. § #### 133. § #### 134. § #### 18. Az adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló 2017. évi CLIII. törvény módosítása #### 135. § #### 136. § #### 137. § #### 138. § #### 139. § #### 140. § #### 141. § #### 142. § #### 143. § #### 144. § #### 145. § #### 146. § #### 147. § #### 148. § #### 149. § #### 150. § #### 151. § ### VIII. Fejezet — SZÁMVITELT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 19. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény módosítása #### 152. § #### 153. § #### 154. § #### 155. § #### 156. § #### 157. § ### IX. Fejezet — A NEMZETI ADÓ- ÉS VÁMHIVATAL SZERVEZETÉT ÉS SZEMÉLYI ÁLLOMÁNYÁT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 20. A Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosítása #### 158. § #### 21. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal személyi állományának jogállásáról szóló 2020. évi CXXX. törvény módosítása #### 159. § #### 160. § #### 161. § #### 162. § #### 163. § #### 164. § ### X. Fejezet — EGYÉB TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA #### 22. Az egyes gazdasági és pénzügyi tárgyú törvények megalkotásáról, illetve módosításáról szóló 2010. évi XC. törvény módosítása #### 165. § #### 166. § #### 23. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény módosítása #### 167. § #### 24. Az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvény módosítása #### 168. § #### 169. § #### 170. § #### 171. § #### 172. § #### 173. § #### 174. § #### 175. § #### 176. § #### 177. § #### 178. § #### 179. § #### 180. § #### 181. § #### 182. § #### 183. § #### 184. § #### 185. § #### 186. § #### 25. A légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LIX. törvény módosítása #### 187. § #### 188. § ### XI. Fejezet — NEMZETKÖZI SZERZŐDÉSEKHEZ KAPCSOLÓDÓ MÓDOSÍTÁSOK #### 26. A Magyar Népköztársaság Kormánya és az Amerikai Egyesült Államok Kormánya között Washingtonban, az 1979. évi február hó 12. napján aláírt, a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról szóló egyezmény kihirdetéséről szóló 49/1979. (XII. 6.) MT rendelet hatályon kívül helyezése 189. § (1) (2) A Magyar Népköztársaság Kormánya és az Amerikai Egyesült Államok Kormánya között Washingtonban, az 1979. évi február hó 12. napján aláírt, a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról szóló egyezmény – az annak 26. cikkében foglaltaknak megfelelően – a 49/1979. (XII. 6.) MT rendelet hatályvesztését követően is alkalmazandó - a) a forrásnál levont adók tekintetében a legkésőbb 2023. december 31-én fizetett vagy beszámított összegekre, - b) az egyéb adók tekintetében a legkésőbb 2023. december 31-én záruló adózási időszakokra. #### 27. A pénzügyi számlákkal kapcsolatos információk automatikus cseréjéről szóló, illetékes hatóságok közötti többoldalú Megállapodás kihirdetéséről szóló 2015. évi CXC. törvény módosítása #### 190. § #### 28. Az országonkénti jelentések cseréjéről szóló illetékes hatóságok közötti multilaterális Megállapodás kihirdetéséről szóló 2017. évi XCI. törvény módosítása #### 191. § ### XII. Fejezet — VESZÉLYHELYZETI KORMÁNYRENDELETEK MÓDOSÍTÁSA #### 29. Az extraprofit adókról szóló 197/2022. (VI. 4.) Korm. rendelet módosítása #### 192. § #### 30. A népegészségügyi termékadóról szóló 2011. évi CIII. törvény veszélyhelyzet ideje alatt történő eltérő alkalmazásáról szóló 441/2023. (IX. 27.) Korm. rendelet hatályon kívül helyezése #### 193. § ### XIII. Fejezet — ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK #### 31. Hatályba léptető rendelkezések 194. § (1) Ez a törvény – a (2)–(11) bekezdésben meghatározott kivétellel – a kihirdetését követő napon lép hatályba. (2) A 16. § a) pontja és az 1. melléklet 2023. december 1-jén lép hatályba. (3) A 8. §, 15. §, 68. §–71. §, 73. §, 74. § a), c) és e) pontja, 109. § (1) bekezdése, 114. § (1) bekezdése, 121. § (2) bekezdése, 123. § 6. és 11. pontja, 136. §, 137. §, 142. §–144. §, 146. §–148. §, 150. § (1) bekezdése, 160. §, 164. § c) pontja és 184. § az e törvény kihirdetését követő 30. napon lép hatályba. (4) Az 1. § (1), (2) és (4) bekezdése, 2. §, 3. §, 4. §, 7. §, 9. §–13. §, 16. § b) pontja, 17. §, 19. § (2) bekezdése, 23. §, 24. § o) pontja, 25. §, 26. §, 29. §, 33. §, 34. §, 36. §, 43. §, 57. §–59. §, 62. §, 63. § (2) bekezdés, 64. §, 65. §, 74. § b) és d) pontja, 79. §, 83. §–90. §, 92. §–94. §, 99. §, 100. §, 102. §, 107. §, 110. §, 112. §, 115. § (1) bekezdése, 116. §–118. §, 120. §, 121. § (3) bekezdése, 122. § (1) bekezdése, 123. § 12–15. pontja, 125. §, 145. §, 149. § (1) bekezdése, 150. § (2) bekezdése, 152. §–154. §, 156. §, 157. §, 165. §, 166. §, 167. §, 187. §, 190. §, 192. §, 2.–3. melléklete, 4. melléklet 2. pontja, 5. melléklete, 6. melléklete, 8. melléklete, 10. melléklete 2024. január 1-jén lép hatályba. (5) A 135. § és 150. § (3) bekezdése az e törvény kihirdetését követő 60. napon lép hatályba. (6) A 111. §, 121. § (4) bekezdése, 126. §, 129. § és 132. § (2) bekezdése az e törvény kihirdetését követő 90. napon lép hatályba. (7) A 101. §, 103. §, 105. §, 106. §, 115. § (2) bekezdése, 119. § (1) bekezdése, 122. § (2) bekezdése, 138. §, 141. §, 149. § (2) bekezdése 2024. július 1-jén lép hatályba. (8) A 60. § 2024. december 1-jén lép hatályba. (9) A 30. §–32. §, 35. §, 41. §; 44. §–53. §; 55. §, 67. § b) és c) pontja, 80. §, 98. §, 113. §, 119. § (2) bekezdése, 122. § (3) bekezdése, 123. § 17. pontja, 127. §, 131. §, 133. § 2025. január 1-jén lép hatályba. (9a) A 37. §–40. §; 42. §; 54. §; 61. §; 66. § és a 7. melléklet 2025. július 1-jén lép hatályba. (9b) A 114. § (2) bekezdése 2025. szeptember 1-jén lép hatályba. (10) A 124. § 3. pontja 2027. január 1-jén lép hatályba. (11) A 67. § a) pontja 2028. július 1-jén lép hatályba. #### 32. Az Európai Unió jogának való megfelelés 195. § E törvény - a) 19. § (2) bekezdése és 24. § a)–d) pontjai a belső piac működését közvetlenül érintő adókikerülési gyakorlatok elleni szabályok megállapításáról szóló, 2016. július 12-i (EU) 2016/1164 tanácsi irányelvnek és az (EU) 2016/1164 irányelvnek a harmadik országokat érintő hibrid struktúrákból adódó diszkrepanciák tekintetében történő módosításáról szóló 2017. május 29-i 2017/952 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja, - b) 19. § (1), (3) és (4) bekezdése, 20. §–22. §, 24. § h)–l) pontja és 75. §-a a Szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában bizonyos támogatási kategóriáknak a belső piaccal összeegyeztethetővé nyilvánításáról szóló 651/2014/EU rendelet, valamint az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában a halászati és akvakultúra-termékek előállításával, feldolgozásával és forgalmazásával foglalkozó vállalkozások számára nyújtott támogatások bizonyos fajtáinak a belső piaccal összeegyeztethetőnek nyilvánításáról szóló, 2022. június 23-i (EU) 2022/2473 rendelet módosításáról szóló 2023/1315/EU bizottsági rendeletnek való megfelelést szolgálja, - c) 24. § e)–g) és n) pontja az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában a halászati és akvakultúra-termékek előállításával, feldolgozásával és forgalmazásával foglalkozó vállalkozások számára nyújtott támogatások bizonyos fajtáinak a belső piaccal összeegyeztethetőnek nyilvánításáról szóló, 2022. december 14-i (EU) 2022/2473 bizottsági rendeletnek való megfelelést szolgálja, - d) 30. §, 35. §, 41. §, 44. §–46. §, 47. § (1)–(2) bekezdés, 48. §–50. §, 52. §, 53. §, 55. §, 67. § b) pontja, 98. §, 122. § (3) bekezdése, 127. §, 133. § a közös hozzáadottértékadó-rendszerről szóló 2006/112/EK irányelvnek a kisvállalkozásokra vonatkozó különös szabályozás tekintetében történő módosításáról és a 904/2010/EU rendeletnek a kisvállalkozásokra vonatkozó különös szabályozás megfelelő alkalmazásának nyomon követését célzó közigazgatási együttműködés és információcsere tekintetében történő módosításáról szóló 2020. február 18-i (EU) 2020/285 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja, - e) 31. §–33. §, 51. §, 55. §, 62. § a) pontja a 2006/112/EK és az (EU) 2020/285 irányelvnek a hozzáadottértékadó-mértékek tekintetében történő módosításáról szóló, 2022. április 5-i (EU) 2022/542 tanácsi irányelvének történő megfelelést szolgálja, - f) 68. §–71. §, 74. § a) és c) pontja a jövedéki adóra vonatkozó általános rendelkezések megállapításáról szóló, 2019. december 19-i (EU) 2020/262 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja, - g) 74. § d) pontja az energiatermékek és a villamos energia közösségi adóztatási keretének átszervezéséről szóló, 2003. október 27-i 2003/96/EK tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja, - h) 101. § egyes rendelkezéseinek a műszaki szabályokkal és az információs társadalom szolgáltatásaira vonatkozó szabályokkal kapcsolatos információszolgáltatási eljárás megállapításáról szóló, 2015. szeptember 9-i (EU) 2015/1535 európai parlamenti és tanácsi irányelv 5–7. cikke szerinti előzetes bejelentése megtörtént, - i) 101. § és 103. §-a a belső piaci szolgáltatásokról szóló, 2006. december 12-i 2006/123/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja és ezen irányelv 15. cikk (7) bekezdése és 39. cikk (5) bekezdése szerinti előzetes bejelentés megtörtént, - j) 168. §, 170. §, 172. §–175. §, 186. §-a, valamint 9. melléklete az adózás területén történő közigazgatási együttműködésről szóló 2011/16/EU irányelv módosításáról szóló, 2021. március 22-i (EU) 2021/514 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja, - k) 176. §, 177. §, 184. § a)–b) pontja az európai uniós adóügyi vitarendezési mechanizmusokról szóló, 2017. október 10-i (EU) 2017/1852 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja. ### 1. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 2. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 3. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 4. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 5. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 6. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 7. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 8. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 9. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 10. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez ### 11. melléklet a 2023. évi LXXXIII. törvényhez