2016. évi LXVI. törvény
az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosításáról
I. Fejezet — A JÖVEDELEMADÓZÁST ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA¶
1. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény módosítása¶
1. § (1)
(2)–(3)
(4)
2. §¶
3. §¶
4. §¶
5. §¶
6. §¶
7. §¶
8. §¶
9. §¶
10. §¶
11. §¶
12. §¶
13. §¶
14. §¶
15. §¶
16. §¶
17. §¶
18. §¶
19. §¶
20. §¶
21. §¶
22. §¶
23. §¶
24. §¶
25. § Az Szja tv.
- a) 1. számú melléklete az 1. melléklet,
- b) 3. számú melléklete a 2. melléklet,
- c) 11. számú melléklete a 3. melléklet,
- d) 13. számú melléklete a 4. melléklet
szerint módosul.
26. §¶
1–7.
8.
9–10.
11–14.
15–19.
20–23.
24.
25.
26.
27.
28.
29–30.
31.
27. § (1) Hatályát veszti az Szja tv.
- 1.
- 2.
- 3.
- 4–5.
- 6.
(2)
- 1.
- 2.
- 3.
- 4.
2. A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény módosítása¶
28. § (1)–(2)
(3)–(4)
(5)
(6)
29. §¶
30. §¶
31. §¶
32. §¶
33. §¶
34. §¶
35. §¶
36. §¶
37. §¶
38. §¶
3. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény módosítása¶
39. § (1)–(2)
(3)–(5)
40. §¶
41. § (1)–(2)
(3)
(4)
(5)
(6)–(9)
(10)–(11)
(12)
42. § (1)
(2)
43. §¶
44. §¶
45. §¶
46. §¶
47. §¶
48. §¶
49. §¶
50. §¶
51. §¶
52. §¶
53. §¶
54. § (1)–(2)
(3)
55. §¶
56. §¶
57. §¶
58. §¶
1.
2.
3.
4.
5.
59. §¶
4. Az egyszerűsített vállalkozói adóról szóló 2002. évi XLIII. törvény módosítása¶
60. §¶
61. §¶
62. §¶
II. Fejezet — KÖZVETETT ADÓKAT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
5. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosítása¶
63. §¶
64. §¶
65. §¶
66. §¶
67. §¶
68. §¶
69. §¶
70. §¶
71. §¶
72. §¶
73. §¶
74. § (1)
(2)
75. §¶
a)
b)
c)–e)
f)
76. §¶
1.
2.
77. § Hatályát veszti
- a)
- b)
6. A jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII. törvény módosítása¶
78. §¶
79. §¶
80. §¶
81. §¶
82. §¶
83. §¶
III. Fejezet — A HELYI ADÓZÁST ÉS A GÉPJÁRMŰVEK ADÓZÁSÁT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
7. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény módosítása¶
84. §¶
85. §¶
86. §¶
87. §¶
88. §¶
89. §¶
90. §¶
91. § (1)–(2)
(3)
92. §¶
93. § (1)
(2)
- 1–3.
- 4.
- 5.
8. A gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény módosítása¶
94. §¶
95. §¶
96. § (1)
(2)
97. §¶
98. §¶
99. §¶
100. §¶
101. §¶
9. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXXVII. törvény egyes rendelkezései hatálybalépésének elmaradásáról¶
102. § Nem lép hatályba az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXXVII. törvény
- 1. 54. §-a,
- 2. 59. §-a és
- 3. 62. § 1. pontja.
IV. Fejezet — EGYES ÁGAZATI ADÓKAT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
10. Az államháztartás egyensúlyát javító különadóról és járadékról szóló 2006. évi LIX. törvény módosítása¶
103. § (1)
(2)–(5)
(6)–(7)
104. §¶
105. §¶
11. A népegészségügyi termékadóról szóló 2011. évi CIII. törvény módosítása¶
106. §¶
107. §¶
12. A reklámadóról szóló 2014. évi XXII. törvény módosítása¶
108. §¶
V. Fejezet — ILLETÉKEK¶
13. Az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény módosítása¶
109. §¶
110. §¶
111. §¶
112. §¶
113. §¶
114. §¶
1.
2–4.
115. §¶
116. §¶
14. A pénzügyi tranzakciós illetékről szóló 2012. évi CXVI. törvény módosítása¶
117. §¶
118. §¶
119. §¶
120. §¶
121. §¶
122. §¶
VI. Fejezet — A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS PÉNZÜGYI ALAPJAIT MEGILLETŐ EGYES BEFIZETÉSEKET ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
15. A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény módosítása¶
123. §¶
124. §¶
125. §¶
126. §¶
127. §¶
128. §¶
129. §¶
130. §¶
131. §¶
132. §¶
133. §¶
134. §¶
135. §¶
136. §¶
a)
b)
c)–e)
137. §¶
1.
2–5.
16. Az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény módosítása¶
138. §¶
17. Az egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2011. évi CLVI. törvény módosítása¶
139. §¶
140. §¶
141. §¶
142. §¶
143. §¶
144. §¶
145. §¶
146. §¶
147. §¶
148. §¶
149. §¶
150. §¶
151. §¶
152. §¶
VII. Fejezet — ADÓIGAZGATÁST ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
18. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény módosítása¶
153. §¶
154. §¶
155. § ”
156. § (1)
(2)
157. §¶
158. §¶
159. §¶
160. §¶
161. §¶
162. §¶
163. §¶
164. § (1)
(2)
165. §¶
166. §¶
167. §¶
168. §¶
169. §¶
170. §¶
171. §¶
172. §¶
173. §¶
174. §¶
175. §¶
176. §¶
177. §¶
178. §¶
179. §¶
180. §¶
181. §¶
182. §¶
183. §¶
184. §¶
185. §¶
186. §¶
187. §¶
188. §¶
189. §¶
190. §¶
191. §¶
192. §¶
193. § (1)
(2)
(3)
194. §¶
195. §¶
196. §¶
197. §¶
198. §¶
199. § (1)
(2)
200. §¶
1.
2–3.
4–14.
15–16.
17–19.
20.
21–22.
23.
24.
25–29.
30.
31.
32.
33–34.
201. § (1)
- 1.
- 2–3.
- 4.
(2)
19. Az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvény módosítása¶
202. §¶
20. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról szóló¶
2015. évi CLXXXVII. törvény módosítása
203. § Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXXVII. törvény 5. §-ának az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 6/B. § (3) bekezdését megállapító rendelkezése az „A megbízható adózó által” szövegrész helyett az „A megbízható adózó – ide nem értve a nyilvánosan működő részvénytársaságot – által” szöveggel lép hatályba.
VIII. Fejezet — SZÁMVITELT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
21. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény módosítása¶
204. §¶
205. §¶
206. §¶
207. §¶
208. §¶
209. §¶
210. §¶
211. §¶
212. §¶
213. §¶
214. §¶
215. §¶
216. §¶
217. §¶
218. §¶
219. §¶
220. §¶
221. §¶
222. §¶
223. §¶
224. §¶
22. A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény módosítása¶
225. §¶
23. Az egyes jogi személyek átalakulásáról, egyesüléséről, szétválásáról szóló 2013. évi CLXXVI. törvény módosítása¶
226. §¶
24. A nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXVIII. törvény módosítása¶
227. § A nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXVIII. törvény (a továbbiakban: Módtv.) 4. § (2) bekezdésének a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 9/A. § (1) bekezdését megállapító rendelkezése az „e) azon külföldi székhelyű vállalkozás magyarországi fióktelepe, amely a 154/A. § (1) bekezdése alapján mentesül a könyvvizsgálati kötelezettség alól.” szövegrész helyett az „e) a külföldi székhelyű vállalkozás magyarországi fióktelepe.” szöveggel lép hatályba.
228. § A Módtv. 12. § (2) bekezdésének a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 177. § (55) bekezdését megállapító rendelkezése a következő szöveggel lép hatályba:
„(55) A hitelintézet, továbbá a hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás – függetlenül attól, hogy értékpapírjait az Európai Gazdasági Térség bármely államának szabályozott piacán forgalmazzák –, az a biztosító, amelynek értékpapírjait az Európai Gazdasági Térség bármely államának szabályozott piacán forgalmazzák és a Diákhitel Központ Zrt. e törvénynek a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXVIII. törvény 4. § (2) bekezdésével megállapított 9/A. §-át először a 2018. évben induló üzleti évről készített beszámolóra alkalmazza azzal, hogy a 2017. évben induló üzleti évről készített beszámolóra történő alkalmazás is megengedett.”
25. A szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló 2011. évi CII. törvény módosítása¶
229. §¶
230. §¶
231. §¶
232. §¶
26. A cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény módosítása¶
233. §¶
IX. Fejezet¶
27. A Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosítása¶
234. §¶
235. §¶
236. §¶
237. §¶
238. §¶
239. §¶
240. §¶
241. §¶
242. §¶
243. §¶
244. §¶
245. §¶
246. §¶
247. §¶
248. §¶
249. §¶
250. §¶
251. §¶
252. §¶
253. §¶
254. §¶
255. §¶
256. §¶
257. §¶
258. §¶
259. §¶
260. §¶
X. Fejezet — TURIZMUSFEJLESZTÉSI HOZZÁJÁRULÁS¶
261. § (1) Hozzájárulás-köteles az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa törvény) 3. számú melléklet II. részében foglalt táblázat 3., 5. és 6. pontja szerinti szolgáltatás (a továbbiakban: hozzájárulás-köteles szolgáltatás) ellenérték fejében történő nyújtása.
(1a) Nem hozzájárulás-köteles az Áfa törvény 3. számú melléklet II. részében foglalt táblázat 3., 5. és 6. pontja szerinti szolgáltatásnak az Áfa törvény 15. §-a szerinti nyújtása.
(2) A hozzájárulás fizetésére kötelezett a hozzájárulás-köteles szolgáltatást nyújtó személy vagy szervezet.
(3) A hozzájárulás alapja a hozzájárulás-köteles szolgáltatás általános forgalmi adó (a továbbiakban: Áfa) nélküli ellenértéke.
(3a) A hozzájárulás alapjának forintra való átszámításához az Áfa törvény 80–80/A. §-át kell megfelelően alkalmazni.
(4) A hozzájárulás mértéke 4%.
(4a) A (4) bekezdéstől eltérően a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló 210/2009. (IX. 29.) Korm. rendelet 4. mellékletének 1. pontja szerinti étterem és 3. pontja szerinti cukrászda vendéglátással kapcsolatos szolgáltatásai után a hozzájárulás mértéke 2 százalék.
(5) A hozzájárulást azon hozzájárulás-köteles szolgáltatásnyújtás után kell az önadózás szabályai szerint megállapítani és a (6) bekezdés szerint bevallani, amelyről kiállított
- a) számlán, számviteli bizonylaton vagy ezek hiányában bármely más, a hozzájárulás-köteles szolgáltatásról kiállított okiraton feltüntetett teljesítési időpont vagy, ha a teljesítési időpontot nem tüntették fel, akkor a
- b) számla, számviteli bizonylat vagy a hozzájárulás-köteles szolgáltatásról kiállított más okirat kiállításának időpontja
a (6) bekezdés szerinti bevallási időszakra esik.
(6) A hozzájárulás fizetésére kötelezett a bevallási kötelezettségét
- a) a rá irányadó Áfa bevallási időszak szerint, az Áfa bevallás benyújtására előírt határidőig,
- b) azon időszakról, amelyről Áfa bevallás benyújtására nem köteles, a hozzájárulás-köteles szolgáltatásnyújtás Áfa törvény szerinti teljesítési időpontját követő év február 25. napjáig
az e célra rendszeresített elektronikus nyomtatványon, az állami adó- és vámhatósághoz teljesíti.
(7) A hozzájárulás fizetésére kötelezett a hozzájárulást a bevallás benyújtására előírt határnapig fizeti meg.
(8) A hozzájárulással kapcsolatos hatósági feladatokat az állami adó- és vámhatóság látja el. Az e §-ban nem szabályozott eljárási kérdésekben az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezéseit kell alkalmazni.
(9) A hozzájárulásból származó bevétel a központi költségvetés bevétele, amelynek megfelelő összeget a külön jogszabályban meghatározott turizmus fejlesztési feladatokra kell fordítani a központi költségvetés turisztikai célelőirányzata útján.”
(10) A (4a) bekezdés szerinti kedvezmény csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősül, amely az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikkének a csekély összegű támogatásokra való alkalmazásáról szóló, 2023. december 13-i (EU) 2023/2831 bizottsági rendelet szabályaival összhangban nyújtható.
XI. Fejezet — ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK¶
28. Hatályba léptető rendelkezések¶
262. § (1) Ez a törvény – a (2)–(6) és (8)–(10) bekezdésben meghatározott kivétellel – a kihirdetését követő napon lép hatályba.
(2) Az 1. § (2) és (3) bekezdés, 17. §, 20. §, 22. §, 26. § 29–30. pontja, 90. §, 91. § (3) bekezdés, 93. § (2) bekezdés 4. pont, 96. § (2) bekezdés, 97. §, 100. §, 153. §, 155. §, 165–166. §, 168–169. §, 171–185. §, 188–191. §, 193. § (2) bekezdés, 194. §, 195. §, 197. § 198. §, 200. § 21–22., 25–29., 31. pont, 201. § (2) bekezdés, 203. §, 234. §–260. § és a 17–21. melléklet 2016. július 1-jén lép hatályba.
(3) A 39. § (1) és (2) bekezdés, 41. § (1), (2), (5), (10), (11) bekezdés, 42. § (1) bekezdés, 49. §, 50. §, 54. § (1)–(2) bekezdés, 56. §, 58. § 2. pont, 63. §–65. §, 76. § 1. pontja, 103. § (1), (6), (7) bekezdés, 104. §, 202. § e törvény kihirdetését követő 31. napon lép hatályba.
(4) Az 1. § (1) és (4) bekezdés, 6. §, 8. §, 11. §, 13. §, 15. §, 26. § 24. pont, 27. § (2) bekezdés 2. és 4. pont, 130. §, 142. §, 162. §, 164. § (2) bekezdés, 167. §, 186–187. §, 193. § (3) bekezdés, 200. § 2–3., 20. és 23. pont, 1. melléklet 9. pont 2016. augusztus 1-jén lép hatályba.
(5) A 21. §, 23. §, 27. § (1) bekezdés 3. pont, 79–82. §, 199. § (1) bekezdés, 200. § 33–34. pont, 201. § (1) bekezdés 1. és 4. pontja, valamint a 13. melléklet 2016. szeptember 1-jén lép hatályba.
(6) A 3. §, 4. §, 5. §, 7. §, 9. §, 10. §, 12. §, 14. §, 16. §, 19. §, 26. § 1–7. pont, 26. § 9–10. pont, 26. § 15–19. pont, 26. § 25. pont, 26. § 27. pont, 27. § (1) bekezdés 1., 4. és 5. pont, 27. § (2) bekezdés 3. pont, 28. § (3), (4) és (6) bekezdés, 29. §–34. §, 36. §, 39. § (3)–(5) bekezdés, 40. §, 41. § (3), (6)–(9), (12) bekezdés, 42. § (2) bekezdés, 44. §, 46. §, 47. §, 51. §, 54. § (3) bekezdés, 55. §, 57. §, 58. § 1. pont, 4. pont, 59. §–62. §, 66. §, 70. §–73. §, 75. § a) pontja és c)–e) pontja, 76. § 2. pontja, 84. §–89. §, 91. § (1) és (2) bekezdés, 92. §, 93. § (1) bekezdés, 93. § (2) bekezdés 1–3. és 5. pontjai, 94. §–95. §, 98. §–99. §, 101. §, 103. § (2), (3), (4), (5) bekezdés, 105. §–108. §, 114. § 1. pont, 117. §–122. §, 125. §, 133. §, 134. §, 136. § b) pont, 137. § 1. pont, 146. §, 150. §, 154. §, 156. § (2) bekezdés, 200. § 24. pont, valamint az 1. melléklet 1. pont, 5. pont, 6. pont, 7. pont, 10. pont, 2. melléklet, 3. melléklet 2. pont, 4–6. és 8–10. melléklet 2017. január 1-jén lép hatályba.
(7)
(8) A 74. § (1) bekezdés, 75. § b) pontja, 77. § a) pontja, 200. § 1. pontja, 261. § és a 7. melléklet 2018. január 1-jén lép hatályba.
(9) A 74. § (2) bekezdés és a 77. § b) pontja hatálybalépésének napja az adópolitikáért felelős miniszter által a Magyar Közlönyben közzétett azon egyedi határozat kihirdetését követő 31. nap, amely megállapítja Magyarország és a Norvég Királyság közötti viszonosság megszűnésének időpontját.”
(10) A 161. § és a 200. § 15–16. pontja 2018. július 1-jén lép hatályba.
29. Az Európai Unió jogának való megfelelés¶
263. § A 72. §, 75. § e) pont és 10. melléklet a közös hozzáadottértékadó-rendszerről szóló 2006/112/EK tanácsi irányelv 199. cikk d) pontjának való megfelelést szolgálja.
264. § A 27. § (1) bekezdés 2. pont, a 199. § (2) bekezdés, a 201. § (1) bekezdés 1. és 4. pont a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló 2003/48/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről szóló 2015/2060/EU tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja.
265. § A 26. § 10. pontja és 4. számú melléklet 2. pontja az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában bizonyos támogatási kategóriáknak a belső piaccal összeegyeztethetővé nyilvánításáról szóló 2014. június 17-i 651/2014/EU bizottsági rendelet (HL L 187 2014.06.26. 1–78. o.) 1–14. és 17. cikkei hatálya alá tartozó támogatást tartalmaz.
266. § E törvény a következő uniós jogi aktusoknak való megfelelést szolgálja:
- a) a 2013/34/EU irányelvnek a nem pénzügyi és a sokszínűséggel kapcsolatos információknak bizonyos nagyvállalkozások és vállalatcsoportok általi közzététele tekintetében történő módosításáról szóló, 2014. október 22-i 2014/95/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv,
- b) az éves és összevont (konszolidált) éves beszámolók jog szerinti könyvvizsgálatáról szóló 2006/43/EK irányelv módosításáról szóló, 2014. április 16-i 2014/56/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv, valamint
- c) az energiatermékek és a villamos energia közösségi adóztatási keretének átszervezéséről szóló, 2003. október 27-i 2003/96/EK tanácsi irányelv.
30. Jogszabály tervezetének egyeztetése¶
267. § E törvény 106. §–107. § tervezetének a műszaki szabályokkal és az információs társadalom szolgáltatásaira vonatkozó szabályokkal kapcsolatos információszolgáltatási eljárás megállapításáról szóló, 2015. szeptember 9-i 2015/1535/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv 5–7. cikke szerinti előzetes bejelentése megtörtént.
1. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez¶
- 1.
- 2–4.
- 5–7.
- 8.
- 9.
- 10.
2. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez¶
3. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez¶
- 1.
- 2.