# 2016. évi LXVI. törvény az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosításáról ### I. Fejezet — A JÖVEDELEMADÓZÁST ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA #### 1. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény módosítása 1. § (1) (2)–(3) (4) #### 2. § #### 3. § #### 4. § #### 5. § #### 6. § #### 7. § #### 8. § #### 9. § #### 10. § #### 11. § #### 12. § #### 13. § #### 14. § #### 15. § #### 16. § #### 17. § #### 18. § #### 19. § #### 20. § #### 21. § #### 22. § #### 23. § #### 24. § 25. § Az Szja tv. - a) 1. számú melléklete az 1. melléklet, - b) 3. számú melléklete a 2. melléklet, - c) 11. számú melléklete a 3. melléklet, - d) 13. számú melléklete a 4. melléklet szerint módosul. #### 26. § 1–7. 8. 9–10. 11–14. 15–19. 20–23. 24. 25. 26. 27. 28. 29–30. 31. 27. § (1) Hatályát veszti az Szja tv. - 1. - 2. - 3. - 4–5. - 6. (2) - 1. - 2. - 3. - 4. #### 2. A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény módosítása 28. § (1)–(2) (3)–(4) (5) (6) #### 29. § #### 30. § #### 31. § #### 32. § #### 33. § #### 34. § #### 35. § #### 36. § #### 37. § #### 38. § #### 3. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény módosítása 39. § (1)–(2) (3)–(5) #### 40. § 41. § (1)–(2) (3) (4) (5) (6)–(9) (10)–(11) (12) 42. § (1) (2) #### 43. § #### 44. § #### 45. § #### 46. § #### 47. § #### 48. § #### 49. § #### 50. § #### 51. § #### 52. § #### 53. § 54. § (1)–(2) (3) #### 55. § #### 56. § #### 57. § #### 58. § 1. 2. 3. 4. 5. #### 59. § #### 4. Az egyszerűsített vállalkozói adóról szóló 2002. évi XLIII. törvény módosítása #### 60. § #### 61. § #### 62. § ### II. Fejezet — KÖZVETETT ADÓKAT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 5. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosítása #### 63. § #### 64. § #### 65. § #### 66. § #### 67. § #### 68. § #### 69. § #### 70. § #### 71. § #### 72. § #### 73. § 74. § (1) (2) #### 75. § a) b) c)–e) f) #### 76. § 1. 2. 77. § Hatályát veszti - a) - b) #### 6. A jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII. törvény módosítása #### 78. § #### 79. § #### 80. § #### 81. § #### 82. § #### 83. § ### III. Fejezet — A HELYI ADÓZÁST ÉS A GÉPJÁRMŰVEK ADÓZÁSÁT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 7. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény módosítása #### 84. § #### 85. § #### 86. § #### 87. § #### 88. § #### 89. § #### 90. § 91. § (1)–(2) (3) #### 92. § 93. § (1) (2) - 1–3. - 4. - 5. #### 8. A gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény módosítása #### 94. § #### 95. § 96. § (1) (2) #### 97. § #### 98. § #### 99. § #### 100. § #### 101. § #### 9. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXXVII. törvény egyes rendelkezései hatálybalépésének elmaradásáról 102. § Nem lép hatályba az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXXVII. törvény - 1. 54. §-a, - 2. 59. §-a és - 3. 62. § 1. pontja. ### IV. Fejezet — EGYES ÁGAZATI ADÓKAT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 10. Az államháztartás egyensúlyát javító különadóról és járadékról szóló 2006. évi LIX. törvény módosítása 103. § (1) (2)–(5) (6)–(7) #### 104. § #### 105. § #### 11. A népegészségügyi termékadóról szóló 2011. évi CIII. törvény módosítása #### 106. § #### 107. § #### 12. A reklámadóról szóló 2014. évi XXII. törvény módosítása #### 108. § ### V. Fejezet — ILLETÉKEK #### 13. Az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény módosítása #### 109. § #### 110. § #### 111. § #### 112. § #### 113. § #### 114. § 1. 2–4. #### 115. § #### 116. § #### 14. A pénzügyi tranzakciós illetékről szóló 2012. évi CXVI. törvény módosítása #### 117. § #### 118. § #### 119. § #### 120. § #### 121. § #### 122. § ### VI. Fejezet — A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS PÉNZÜGYI ALAPJAIT MEGILLETŐ EGYES BEFIZETÉSEKET ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 15. A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény módosítása #### 123. § #### 124. § #### 125. § #### 126. § #### 127. § #### 128. § #### 129. § #### 130. § #### 131. § #### 132. § #### 133. § #### 134. § #### 135. § #### 136. § a) b) c)–e) #### 137. § 1. 2–5. #### 16. Az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény módosítása #### 138. § #### 17. Az egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2011. évi CLVI. törvény módosítása #### 139. § #### 140. § #### 141. § #### 142. § #### 143. § #### 144. § #### 145. § #### 146. § #### 147. § #### 148. § #### 149. § #### 150. § #### 151. § #### 152. § ### VII. Fejezet — ADÓIGAZGATÁST ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 18. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény módosítása #### 153. § #### 154. § 155. § ” 156. § (1) (2) #### 157. § #### 158. § #### 159. § #### 160. § #### 161. § #### 162. § #### 163. § 164. § (1) (2) #### 165. § #### 166. § #### 167. § #### 168. § #### 169. § #### 170. § #### 171. § #### 172. § #### 173. § #### 174. § #### 175. § #### 176. § #### 177. § #### 178. § #### 179. § #### 180. § #### 181. § #### 182. § #### 183. § #### 184. § #### 185. § #### 186. § #### 187. § #### 188. § #### 189. § #### 190. § #### 191. § #### 192. § 193. § (1) (2) (3) #### 194. § #### 195. § #### 196. § #### 197. § #### 198. § 199. § (1) (2) #### 200. § 1. 2–3. 4–14. 15–16. 17–19. 20. 21–22. 23. 24. 25–29. 30. 31. 32. 33–34. 201. § (1) - 1. - 2–3. - 4. (2) #### 19. Az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvény módosítása #### 202. § #### 20. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXXVII. törvény módosítása 203. § Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXXVII. törvény 5. §-ának az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 6/B. § (3) bekezdését megállapító rendelkezése az „A megbízható adózó által” szövegrész helyett az „A megbízható adózó – ide nem értve a nyilvánosan működő részvénytársaságot – által” szöveggel lép hatályba. ### VIII. Fejezet — SZÁMVITELT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK #### 21. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény módosítása #### 204. § #### 205. § #### 206. § #### 207. § #### 208. § #### 209. § #### 210. § #### 211. § #### 212. § #### 213. § #### 214. § #### 215. § #### 216. § #### 217. § #### 218. § #### 219. § #### 220. § #### 221. § #### 222. § #### 223. § #### 224. § #### 22. A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény módosítása #### 225. § #### 23. Az egyes jogi személyek átalakulásáról, egyesüléséről, szétválásáról szóló 2013. évi CLXXVI. törvény módosítása #### 226. § #### 24. A nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXVIII. törvény módosítása 227. § A nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXVIII. törvény (a továbbiakban: Módtv.) 4. § (2) bekezdésének a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 9/A. § (1) bekezdését megállapító rendelkezése az „e) azon külföldi székhelyű vállalkozás magyarországi fióktelepe, amely a 154/A. § (1) bekezdése alapján mentesül a könyvvizsgálati kötelezettség alól.” szövegrész helyett az „e) a külföldi székhelyű vállalkozás magyarországi fióktelepe.” szöveggel lép hatályba. 228. § A Módtv. 12. § (2) bekezdésének a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 177. § (55) bekezdését megállapító rendelkezése a következő szöveggel lép hatályba: „(55) A hitelintézet, továbbá a hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás – függetlenül attól, hogy értékpapírjait az Európai Gazdasági Térség bármely államának szabályozott piacán forgalmazzák –, az a biztosító, amelynek értékpapírjait az Európai Gazdasági Térség bármely államának szabályozott piacán forgalmazzák és a Diákhitel Központ Zrt. e törvénynek a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXVIII. törvény 4. § (2) bekezdésével megállapított 9/A. §-át először a 2018. évben induló üzleti évről készített beszámolóra alkalmazza azzal, hogy a 2017. évben induló üzleti évről készített beszámolóra történő alkalmazás is megengedett.” #### 25. A szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló 2011. évi CII. törvény módosítása #### 229. § #### 230. § #### 231. § #### 232. § #### 26. A cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény módosítása #### 233. § ### IX. Fejezet #### 27. A Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosítása #### 234. § #### 235. § #### 236. § #### 237. § #### 238. § #### 239. § #### 240. § #### 241. § #### 242. § #### 243. § #### 244. § #### 245. § #### 246. § #### 247. § #### 248. § #### 249. § #### 250. § #### 251. § #### 252. § #### 253. § #### 254. § #### 255. § #### 256. § #### 257. § #### 258. § #### 259. § #### 260. § ### X. Fejezet — TURIZMUSFEJLESZTÉSI HOZZÁJÁRULÁS 261. § (1) Hozzájárulás-köteles az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa törvény) 3. számú melléklet II. részében foglalt táblázat 3., 5. és 6. pontja szerinti szolgáltatás (a továbbiakban: hozzájárulás-köteles szolgáltatás) ellenérték fejében történő nyújtása. (1a) Nem hozzájárulás-köteles az Áfa törvény 3. számú melléklet II. részében foglalt táblázat 3., 5. és 6. pontja szerinti szolgáltatásnak az Áfa törvény 15. §-a szerinti nyújtása. (2) A hozzájárulás fizetésére kötelezett a hozzájárulás-köteles szolgáltatást nyújtó személy vagy szervezet. (3) A hozzájárulás alapja a hozzájárulás-köteles szolgáltatás általános forgalmi adó (a továbbiakban: Áfa) nélküli ellenértéke. (3a) A hozzájárulás alapjának forintra való átszámításához az Áfa törvény 80–80/A. §-át kell megfelelően alkalmazni. (4) A hozzájárulás mértéke 4%. (4a) A (4) bekezdéstől eltérően a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló 210/2009. (IX. 29.) Korm. rendelet 4. mellékletének 1. pontja szerinti étterem és 3. pontja szerinti cukrászda vendéglátással kapcsolatos szolgáltatásai után a hozzájárulás mértéke 2 százalék. (5) A hozzájárulást azon hozzájárulás-köteles szolgáltatásnyújtás után kell az önadózás szabályai szerint megállapítani és a (6) bekezdés szerint bevallani, amelyről kiállított - a) számlán, számviteli bizonylaton vagy ezek hiányában bármely más, a hozzájárulás-köteles szolgáltatásról kiállított okiraton feltüntetett teljesítési időpont vagy, ha a teljesítési időpontot nem tüntették fel, akkor a - b) számla, számviteli bizonylat vagy a hozzájárulás-köteles szolgáltatásról kiállított más okirat kiállításának időpontja a (6) bekezdés szerinti bevallási időszakra esik. (6) A hozzájárulás fizetésére kötelezett a bevallási kötelezettségét - a) a rá irányadó Áfa bevallási időszak szerint, az Áfa bevallás benyújtására előírt határidőig, - b) azon időszakról, amelyről Áfa bevallás benyújtására nem köteles, a hozzájárulás-köteles szolgáltatásnyújtás Áfa törvény szerinti teljesítési időpontját követő év február 25. napjáig az e célra rendszeresített elektronikus nyomtatványon, az állami adó- és vámhatósághoz teljesíti. (7) A hozzájárulás fizetésére kötelezett a hozzájárulást a bevallás benyújtására előírt határnapig fizeti meg. (8) A hozzájárulással kapcsolatos hatósági feladatokat az állami adó- és vámhatóság látja el. Az e §-ban nem szabályozott eljárási kérdésekben az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezéseit kell alkalmazni. (9) A hozzájárulásból származó bevétel a központi költségvetés bevétele, amelynek megfelelő összeget a külön jogszabályban meghatározott turizmus fejlesztési feladatokra kell fordítani a központi költségvetés turisztikai célelőirányzata útján.” (10) A (4a) bekezdés szerinti kedvezmény csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősül, amely az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikkének a csekély összegű támogatásokra való alkalmazásáról szóló, 2023. december 13-i (EU) 2023/2831 bizottsági rendelet szabályaival összhangban nyújtható. ### XI. Fejezet — ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK #### 28. Hatályba léptető rendelkezések 262. § (1) Ez a törvény – a (2)–(6) és (8)–(10) bekezdésben meghatározott kivétellel – a kihirdetését követő napon lép hatályba. (2) Az 1. § (2) és (3) bekezdés, 17. §, 20. §, 22. §, 26. § 29–30. pontja, 90. §, 91. § (3) bekezdés, 93. § (2) bekezdés 4. pont, 96. § (2) bekezdés, 97. §, 100. §, 153. §, 155. §, 165–166. §, 168–169. §, 171–185. §, 188–191. §, 193. § (2) bekezdés, 194. §, 195. §, 197. § 198. §, 200. § 21–22., 25–29., 31. pont, 201. § (2) bekezdés, 203. §, 234. §–260. § és a 17–21. melléklet 2016. július 1-jén lép hatályba. (3) A 39. § (1) és (2) bekezdés, 41. § (1), (2), (5), (10), (11) bekezdés, 42. § (1) bekezdés, 49. §, 50. §, 54. § (1)–(2) bekezdés, 56. §, 58. § 2. pont, 63. §–65. §, 76. § 1. pontja, 103. § (1), (6), (7) bekezdés, 104. §, 202. § e törvény kihirdetését követő 31. napon lép hatályba. (4) Az 1. § (1) és (4) bekezdés, 6. §, 8. §, 11. §, 13. §, 15. §, 26. § 24. pont, 27. § (2) bekezdés 2. és 4. pont, 130. §, 142. §, 162. §, 164. § (2) bekezdés, 167. §, 186–187. §, 193. § (3) bekezdés, 200. § 2–3., 20. és 23. pont, 1. melléklet 9. pont 2016. augusztus 1-jén lép hatályba. (5) A 21. §, 23. §, 27. § (1) bekezdés 3. pont, 79–82. §, 199. § (1) bekezdés, 200. § 33–34. pont, 201. § (1) bekezdés 1. és 4. pontja, valamint a 13. melléklet 2016. szeptember 1-jén lép hatályba. (6) A 3. §, 4. §, 5. §, 7. §, 9. §, 10. §, 12. §, 14. §, 16. §, 19. §, 26. § 1–7. pont, 26. § 9–10. pont, 26. § 15–19. pont, 26. § 25. pont, 26. § 27. pont, 27. § (1) bekezdés 1., 4. és 5. pont, 27. § (2) bekezdés 3. pont, 28. § (3), (4) és (6) bekezdés, 29. §–34. §, 36. §, 39. § (3)–(5) bekezdés, 40. §, 41. § (3), (6)–(9), (12) bekezdés, 42. § (2) bekezdés, 44. §, 46. §, 47. §, 51. §, 54. § (3) bekezdés, 55. §, 57. §, 58. § 1. pont, 4. pont, 59. §–62. §, 66. §, 70. §–73. §, 75. § a) pontja és c)–e) pontja, 76. § 2. pontja, 84. §–89. §, 91. § (1) és (2) bekezdés, 92. §, 93. § (1) bekezdés, 93. § (2) bekezdés 1–3. és 5. pontjai, 94. §–95. §, 98. §–99. §, 101. §, 103. § (2), (3), (4), (5) bekezdés, 105. §–108. §, 114. § 1. pont, 117. §–122. §, 125. §, 133. §, 134. §, 136. § b) pont, 137. § 1. pont, 146. §, 150. §, 154. §, 156. § (2) bekezdés, 200. § 24. pont, valamint az 1. melléklet 1. pont, 5. pont, 6. pont, 7. pont, 10. pont, 2. melléklet, 3. melléklet 2. pont, 4–6. és 8–10. melléklet 2017. január 1-jén lép hatályba. (7) (8) A 74. § (1) bekezdés, 75. § b) pontja, 77. § a) pontja, 200. § 1. pontja, 261. § és a 7. melléklet 2018. január 1-jén lép hatályba. (9) A 74. § (2) bekezdés és a 77. § b) pontja hatálybalépésének napja az adópolitikáért felelős miniszter által a Magyar Közlönyben közzétett azon egyedi határozat kihirdetését követő 31. nap, amely megállapítja Magyarország és a Norvég Királyság közötti viszonosság megszűnésének időpontját.” (10) A 161. § és a 200. § 15–16. pontja 2018. július 1-jén lép hatályba. #### 29. Az Európai Unió jogának való megfelelés 263. § A 72. §, 75. § e) pont és 10. melléklet a közös hozzáadottértékadó-rendszerről szóló 2006/112/EK tanácsi irányelv 199. cikk d) pontjának való megfelelést szolgálja. 264. § A 27. § (1) bekezdés 2. pont, a 199. § (2) bekezdés, a 201. § (1) bekezdés 1. és 4. pont a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló 2003/48/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről szóló 2015/2060/EU tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja. 265. § A 26. § 10. pontja és 4. számú melléklet 2. pontja az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában bizonyos támogatási kategóriáknak a belső piaccal összeegyeztethetővé nyilvánításáról szóló 2014. június 17-i 651/2014/EU bizottsági rendelet (HL L 187 2014.06.26. 1–78. o.) 1–14. és 17. cikkei hatálya alá tartozó támogatást tartalmaz. 266. § E törvény a következő uniós jogi aktusoknak való megfelelést szolgálja: - a) a 2013/34/EU irányelvnek a nem pénzügyi és a sokszínűséggel kapcsolatos információknak bizonyos nagyvállalkozások és vállalatcsoportok általi közzététele tekintetében történő módosításáról szóló, 2014. október 22-i 2014/95/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv, - b) az éves és összevont (konszolidált) éves beszámolók jog szerinti könyvvizsgálatáról szóló 2006/43/EK irányelv módosításáról szóló, 2014. április 16-i 2014/56/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv, valamint - c) az energiatermékek és a villamos energia közösségi adóztatási keretének átszervezéséről szóló, 2003. október 27-i 2003/96/EK tanácsi irányelv. #### 30. Jogszabály tervezetének egyeztetése 267. § E törvény 106. §–107. § tervezetének a műszaki szabályokkal és az információs társadalom szolgáltatásaira vonatkozó szabályokkal kapcsolatos információszolgáltatási eljárás megállapításáról szóló, 2015. szeptember 9-i 2015/1535/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv 5–7. cikke szerinti előzetes bejelentése megtörtént. ### 1. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez - 1. - 2–4. - 5–7. - 8. - 9. - 10. ### 2. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 3. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez - 1. - 2. ### 4. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 5. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 6. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 7. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 8. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 9. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 10. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 11. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 12. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 13. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 14. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 15. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 16. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 17. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 18. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 19. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 20. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez ### 21. melléklet a 2016. évi LXVI. törvényhez