2025. évi XIII. törvény
a 30 év alatti anyák kedvezményéről
[1] A Kormány a családi adócsökkentési program keretében bevezeti a 30 év alatti édesanyák teljes jövedelemadó-mentességét. Az adócsökkentés célja, a gyermekes családok anyagi támogatása, az édesanyák megbecsülése és terheik csökkentése, és gyermekvállalás ösztönzése.
[2] A 30. életévük betöltése előtt gyermeket vállaló anyák 2023. január 1. óta mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség alól, de az adómentességük feltételhez volt kötve. A mostani módosítással a meglévő gyermekek után is jár a kedvezmény, és nemcsak az átlagbérig, hanem a teljes jövedelemre.
[3] A cél elérése érdekében az Országgyűlés a következő törvényt alkotja:
1. § (1) A 30 év alatti anya a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 29. §-a szerint meghatározott összevont adóalapját a 30 év alatti anyák kedvezményével csökkenti.
(2) A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult az a 30 év alatti anya, aki
- a) az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés a) pontja szerint a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy
- b) az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés b) pontja szerint magzatra tekintettel
családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.
(3) A 30 év alatti anyák kedvezménye a 30 év alatti anya által a jogosultsági hónapokban megszerzett (munkaviszonyból származó jövedelem esetében a jogosultsági hónapokra elszámolt), összevont adóalapba tartozó,
- a) az Szja tv. 3. § 21. pontja szerint bérnek minősülő jövedelme,
- b) az a) pontban nem említett, az Szja tv. szerinti nem önálló tevékenységből származó jövedelmeinek összege, ide nem értve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó összegét,
- c) az Szja tv. szerinti önálló tevékenységből származó jövedelmei közül
- ca) a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme;
- cb) a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;
- cc) az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;
- cd) a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;
- ce) a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;
- cf) a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelme.
(4) Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a 30 év alatti anya Szja tv. szerinti családi kedvezményre való jogosultsága a (2) bekezdés szerint fennáll. A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben az anya betölti a 30. életévét.
(5) Amennyiben a 30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, az Szja tv. szerinti összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni.
(6) A 30 év alatti anyák kedvezménye érvényesítésének feltétele a 30 év alatti anya adóbevalláshoz tett nyilatkozata, amelyen fel kell tüntetni
- a) a kedvezményre való jogosultság jogcímét,
- b) a (2) bekezdés a) pontja szerinti gyermek nevét, adóazonosító jelét, magzat esetében a várandósság időszakát,
- c) a jogosultság megnyílásának vagy megszűnésének napját, ha a kedvezményre való jogosultság nem állt fenn az adóév egészében, valamint
- d) a (3) bekezdés szerinti összeget.
(7) A 30 év alatti anya a részére a (3) bekezdés szerinti jövedelmet juttató munkáltató, kifizető felé az Szja tv. rendelkezései szerint nyilatkozatot tehet az adóalap hiányában nem érvényesíthető családi kedvezmény családi járulékkedvezményként történő érvényesítéséről.
2. § E törvény alkalmazásában 30 év alatti anyának minősül az a gyermeket vállaló nő, aki az adóévet megelőző év december 31-ét követően tölti be a 30. életévét és az adóévben magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel az Szja tv. szerinti családi kedvezményre jogosult.
3. § Az e törvényben nem szabályozott kérdésekben az Szja tv. és az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény rendelkezéseit kell alkalmazni.
4. § Ez a törvény 2026. január 1-jén lép hatályba.
5. § Az 1. § szerinti kedvezmény a 2025. december 31-ét követően megszerzett, az 1. § (3) bekezdés szerinti jövedelmek, munkaviszonyból származó jövedelem esetében a 2025. december 31-ét követő időszakra elszámolt jövedelmek tekintetében érvényesíthető.