2024. évi LV. törvény
egyes adótörvények módosításáról
A kormány adópolitikája 2010 óta következetes és változatlan: középpontjában az adócsökkentés, a családok és a vállalkozások támogatása, az egyszerűsítés és a gazdaságfehérítés áll. Ennek a gazdaságfilozófiának az eredményeként az elmúlt évtizedben a magyar kormány európai uniós viszonylatban messze a legnagyobb mértékben csökkentette a munkát terhelő adókat, emellett pedig végrehajtotta Európa egyik legnagyobb gazdaságfehérítését és létrehozta Európa egyik legversenyképesebb adórendszerét. A kormány a háborús válság ellenére idén növekedési pályára állította a gazdaságot, és célja, hogy a gazdasági semlegesség politikájával a következő években a magyar gazdaság tartós növekedését biztosítsa. Ennek érdekében a kormány további adócsökkentésekkel és egyszerűsítésekkel számos adótörvény módosítására tesz javaslatot. A kormány célja, hogy a gyermeket nevelő családok helyzete érezhetően javuljon a következő években, ezért két lépcsőben, 2025. július 1-jei és 2026. január 1-jei emeléssel kétszeresére növeli a gyermekek után járó adókedvezményt. Az intézkedéssel a családoknál maradó adókedvezmény éves összege meghaladhatja a 650 milliárd forintot. Az adótörvények módosításával a kormány többek között személyi jövedelemadót érintő könnyítéseket, újabb gazdaságfehérítő lépéseket és adminisztrációcsökkentést céloz, továbbá uniós jogharmonizációs kötelezettségeknek is eleget tesz.
I. Fejezet — A JÖVEDELEMADÓZÁST ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA¶
1. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény módosítása¶
1. §¶
2. §¶
3. §¶
4. §¶
5. §¶
6. §¶
7. §¶
8. §¶
9. §¶
10. §¶
11. §¶
12. §¶
13. §¶
14. §¶
15. §¶
16. §¶
17. §¶
18. §¶
2. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény módosítása¶
19. §¶
20. §¶
21. §¶
22. §¶
23. §¶
24. §¶
25. §¶
26. §¶
27. §¶
3. A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény módosítása¶
28. §¶
29. §¶
4. A globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adókról és ezzel összefüggésben egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIV. törvény módosítása¶
30. §¶
31. §¶
32. §¶
33. §¶
34. §¶
35. §¶
36. §¶
II. Fejezet — A KÖZVETETT ADÓZÁST ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA¶
5. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosítása¶
37. §¶
38. §¶
39. §¶
40. §¶
41. §¶
42. §¶
43. §¶
44. §¶
45. §¶
46. §¶
47. §¶
48. §¶
49. §¶
50. §¶
51. §¶
52. §¶
53. §¶
54. §¶
55. §¶
56. §¶
57. § Hatályát veszti az Áfa tv.
- 1.
- 2.
- 3.
- 4.
- 5.
- 6.
- 7.
- 8.
6. Az utasok személyi poggyászában importált termékek általános forgalmi adó és jövedéki adó mentességéről szóló 2008. évi LXVIII. törvény módosítása¶
58. §¶
59. §¶
60. §¶
61. §¶
7. A jövedéki adóról szóló 2016. évi LXVIII. törvény módosítása¶
62. §¶
63. §¶
64. §¶
65. §¶
66. §¶
67. §¶
68. §¶
69. §¶
70. §¶
71. §¶
72. §¶
73. §¶
8. A regisztrációs adóról szóló 2003. évi CX. törvény módosítása¶
74. §¶
75. §¶
76. §¶
77. §¶
78. §¶
79. §¶
9. A reklámadóról szóló 2014. évi XXII. törvény módosítása¶
80. §¶
10. A kiskereskedelmi adóról szóló 2020. évi XLV. törvény módosítása¶
81. §¶
82. §¶
83. §¶
84. §¶
85. §¶
86. §¶
87. §¶
88. §¶
89. §¶
III. Fejezet — EGYES ÁGAZATI ADÓK¶
11. A távhőszolgáltatás versenyképesebbé tételéről szóló 2008. évi LXVII. törvény módosítása¶
90. §¶
91. §¶
12. A légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LIX. törvény módosítása¶
92. § (1)
(2) A 2025. január 1-jét megelőzően keletkezett hozzájárulás-fizetési kötelezettség megállapítására, bevallására és megfizetésére, valamint az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatásra a Légiadó tv. 1–4. §-ának 2024. december 31-én hatályos szabályait kell alkalmazni.
IV. Fejezet — HELYI ADÓK ÉS GÉPJÁRMŰADÓ¶
13. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény módosítása¶
93. §¶
94. §¶
95. §¶
96. §¶
97. §¶
98. §¶
99. §¶
14. A gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény módosítása¶
100. §¶
101. §¶
102. §¶
103. §¶
104. §¶
105. §¶
V. Fejezet — ILLETÉKEK¶
15. Az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény módosítása¶
106. §¶
107. §¶
108. §¶
109. §¶
110. §¶
111. §¶
16. A pénzügyi tranzakciós illetékről szóló 2012. évi CXVI. törvény módosítása¶
112. §¶
113. §¶
VI. Fejezet — A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS PÉNZÜGYI ALAPJAIT MEGILLETŐ EGYES BEFIZETÉSEKET ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
17. A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény módosítása¶
114. §¶
115. §¶
116. §¶
117. §¶
118. §¶
119. §¶
120. §¶
18. A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény módosítása¶
121. §¶
122. §¶
VII. Fejezet — ELJÁRÁSRENDET ÉRINTŐ TÖRVÉNYEK¶
19. Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosítása¶
123. §¶
124. §¶
125. §¶
126. §¶
127. §¶
128. §¶
129. §¶
130. §¶
131. §¶
132. §¶
133. §¶
134. §¶
135. §¶
136. §¶
137. §¶
138. §¶
139. §¶
140. §¶
141. §¶
142. §¶
143. §¶
20. Az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény módosítása¶
144. §¶
145. §¶
146. §¶
147. §¶
148. §¶
149. §¶
150. §¶
151. §¶
152. §¶
153. §¶
21. Az adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló 2017. évi CLIII. törvény módosítása¶
154. §¶
155. §¶
156. §¶
157. §¶
158. §¶
159. §¶
160. §¶
161. §¶
162. §¶
163. §¶
VIII. Fejezet — VÁMIGAZGATÁS¶
22. Az uniós vámjog végrehajtásáról szóló 2017. évi CLII. törvény módosítása¶
164. §¶
165. §¶
166. §¶
167. §¶
168. §¶
169. §¶
IX. Fejezet — SZÁMVITELT ÉS KÖNYVVIZSGÁLATOT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
23. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény módosítása¶
170. §¶
171. §¶
172. §¶
173. §¶
174. §¶
175. §¶
176. §¶
24. A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény módosítása¶
177. §¶
178. §¶
179. §¶
180. §¶
181. §¶
182. §¶
183. §¶
184. §¶
185. §¶
X. Fejezet — A NEMZETI ADÓ- ÉS VÁMHIVATAL SZERVEZETÉT ÉRINTŐ MÓDOSÍTÁSOK¶
25. A Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosítása¶
186. §¶
187. §¶
188. §¶
189. §¶
190. §¶
191. §¶
192. §¶
193. §¶
194. §¶
XI. Fejezet — EGYÉB TÖRVÉNYEK MÓDOSÍTÁSA¶
26. A Munkavállalói Résztulajdonosi Programról szóló 1992. évi XLIV. törvény módosítása¶
195. §¶
196. §¶
27. A bányászatról szóló 1993. évi XLVIII. törvény módosítása¶
197. §¶
198. §¶
199. §¶
28. A vízgazdálkodásról szóló 1995. évi LVII. törvény módosítása¶
200. §¶
201. §¶
29. A víziközmű-szolgáltatásról szóló 2011. évi CCIX. törvény módosítása¶
202. §¶
30. A pénzügyi számlákkal kapcsolatos információk automatikus cseréjéről szóló, illetékes hatóságok közötti többoldalú Megállapodás kihirdetéséről szóló 2015. évi CXC. törvény módosítása¶
203. §¶
31. Az országonkénti jelentések cseréjéről szóló illetékes hatóságok közötti multilaterális Megállapodás kihirdetéséről szóló 2017. évi XCI. törvény módosítása¶
204. §¶
32. A költségmentesség és a költségfeljegyzési jog polgári és közigazgatási bírósági eljárásban történő alkalmazásáról szóló 2017. évi CXXVIII. törvény módosítása¶
205. §¶
33. A szakképzésről szóló 2019. évi LXXX. törvény módosítása¶
206. §¶
34. Az ingatlan-nyilvántartásról szóló 2021. évi C. törvény hatálybalépésével összefüggő átmeneti rendelkezésekről, valamint egyes, az ingatlan-nyilvántartással, területrendezéssel, településrendezéssel kapcsolatos és kulturális tárgyú törvények módosításáról szóló 2021. évi CXLVI. törvény módosítása¶
207. §¶
35. Az egyes adótörvények módosításáról szóló 2022. évi XLV. törvény¶
208. §¶
209. §¶
36. Az egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIII. törvény¶
210. §¶
37. A hazai gazdasági szereplők versenyképességének erősítésével és a közigazgatás hatékonyságának növelésével összefüggő egyes törvények módosításáról szóló 2023. évi CIX. törvény¶
211. §¶
XII. Fejezet — VESZÉLYHELYZETI KORMÁNYRENDELETEK MÓDOSÍTÁSA ÉS HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSE¶
38. Az extraprofit adókról szóló 197/2022. (VI. 4.) Korm. rendelet módosítása¶
212. §¶
39. A veszélyhelyzet idején a mezőgazdaságban felhasznált gázolaj utáni adó-visszaigénylésről szóló 95/2024. (V. 3.) Korm. rendelet hatályon kívül helyezése¶
213. §¶
40. Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény egyes rendelkezéseinek eltérő alkalmazásáról szóló 181/2024. (VII. 8.) Korm. rendelet hatályon kívül helyezése¶
214. §¶
41. A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény egyes rendelkezéseinek eltérő alkalmazásáról szóló 182/2024. (VII. 8.) Korm. rendelet hatályon kívül helyezése¶
215. §¶
42. Egyes juttatások adózásának veszélyhelyzetben alkalmazandó szabályairól szóló 451/2023. (X. 4.) Korm. rendelet hatályon kívül helyezése¶
216. §¶
XIII. Fejezet — ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK¶
43. Hatályba léptető rendelkezések¶
217. § (1) Ez a törvény – a (2)–(13) bekezdésben meghatározott kivétellel – a kihirdetését követő napon lép hatályba.
(2) Az 1. melléklet 5. pontja 2024. december 1-jén lép hatályba.
(3) A 166. § az e törvény kihirdetését követő 15. napon lép hatályba.
(4) A 20. § (2)–(7) bekezdése, 22. § (1) bekezdése, 26. § i) pontja, 27. § a)–l) és p) pontja, 32. §, 33. § és a 164. § az e törvény kihirdetését követő 31. napon lép hatályba.
(5) Az 1. §–3. §, 5. §–13. §, 17. § a), b) és d)–f) pontja, 25. §, 28. §, 41. §, 48. §, 51. §, 55. §, 56. §, 58. §–62. §, 63. § (1)–(2) bekezdése, 64. § (2) bekezdése, 65. §, 67. §–70. §, 72. § a), b) és d)–g) pontja, 73. §, 77. §, 79. §, 81. §–89. §, 92. §, 93. §, 96. § (1) bekezdés, 97. §, 100. §–102. §, 104. §–108. §, 111. § a), d), f) és g) pontja, 114. §–127. §, 129. §–133. §, 135 .§, 136. §, 138. §, 140. § (3) bekezdése, 141. §, 142. § 2–5. és 8–13. pontja, 143. §, 144. §, 147. §–152. §, 155. §–163. §, 174. §, 175. § (2) bekezdése, 176. § 1–4., 6–13. és 17. pontja, 187. § (3) bekezdése, 197. §–199. §, 200. § (2) bekezdése, 201. §–203. §, 206. §, 212. § c) pontja, 213. §–215. §, 1. melléklet 1–3., 6–8. és 11–16. pontja, 3., 6., 7., 8. és 9. melléklete 2025. január 1-jén lép hatályba.
(6) A 39. §, 42. §–47. §, 54. § d)–f) pontja, 57. § 2–7. pontja 2025. január 2-án lép hatályba.
(7) A 128. §, 140. § (4) bekezdése 2025. január 15-én lép hatályba.
(8) A 109. § és 205. § az e törvény kihirdetését követő 61. napon lép hatályba.
(9) A 40. §, 50. §, 74. §–76. §, 78. §, 111. § e) pontja és a 11. melléklet 2025. március 1-jén lép hatályba.
(10) A 4. § (1) bekezdése, 38. §, 52. §, 134. §, 137. §, 145. §, 146. § 2025. július 1-jén lép hatályba.
(11) A 4. § (2) bekezdés, 200. § (1) bekezdés 2026. január 1-jén lép hatályba.
(12) A 53. §, 57. § 1. és 8. pontja 2027. január 1-jén lép hatályba.
(13) A 64. § (1) bekezdése és a 72. § c) pontja az Európai Bizottság jóváhagyó határozata meghozatalának napját követő 15. napon lép hatályba.
(14) A 64. § (1) bekezdése és a 72. § c) pontja hatálybalépésének naptári napját – annak ismertté válását követően – az adópolitikáért felelős miniszter a Magyar Közlönyben közzétett egyedi határozatával állapítja meg.
44. Az Európai Unió jogának való megfelelés¶
218. § (1) E törvény 17. § c) pontja, 26. § c)–f) és h) pontja, 90. §-a, 98. §-a, 111. § b), c) és h) pontja, valamint 142. § 1. pontja az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikkének a csekély összegű támogatásokra való alkalmazásáról szóló 2023. december 13-i (EU) 2023/2831 bizottsági rendeletnek való megfelelést szolgálja.
(2) E törvény 19. §-a az (EU) 2016/1164 irányelvnek a harmadik országokat érintő hibrid struktúrákból adódó diszkrepanciák tekintetében történő módosításáról szóló 2017. május 29-i 2017/952 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja.
(3) E törvény 23. §-a a Magyarország filmszakmai támogatási programjáról szóló SA.111638 (2024/N) számú határozattal meghosszabbított és módosított SA.50768 (2018/N) számú európai bizottsági határozatnak való megfelelést szolgálja.
(4) E törvény 26. § b) és k)–n) pontja, 93. §-a és 97. §-a a Szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában bizonyos támogatási kategóriáknak a belső piaccal összeegyeztethetővé nyilvánításáról szóló 2014. június 17-i 651/2014/EU bizottsági rendeletnek való megfelelést szolgálja.
(5) E törvény 27. §-a m)–o) és q) pontja, 91. §-a és 99. §-a az Állami támogatási intézkedésekre vonatkozó ideiglenes válságkezelési keret a gazdaságnak Oroszország Ukrajna elleni agresszióját követő támogatása céljából című, 2022/C 131 I/01 számú európai bizottsági közlemény 2.1. szakaszának, a támogatási programot jóváhagyó SA.103089 számú határozatnak és az azt módosító európai bizottsági határozatoknak való megfelelést szolgálja.
(6) E törvény 30. §-a, 31. §-a, 34. §–36. §-a az Unióban a multinacionális vállalatcsoportokra és a nagy volumenű belföldi vállalatcsoportokra vonatkozó globális minimum-adószint biztosításáról szóló, 2022. december 14-i (EU) 2022/2523 tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja.
(7) E törvény 63. § (1)–(2) bekezdése, 64. §-a és 65. §-a, 72. § d) és e) pontja az energiatermékek és a villamos energia közösségi adóztatási keretének átszervezéséről szóló, 2003. október 27-i 2003/96/EK tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja.
(8) E törvény 10. alcíme, 129. §-a egyes rendelkezéseinek a műszaki szabályokkal és az információs társadalom szolgáltatásaira vonatkozó szabályokkal kapcsolatos információszolgáltatási eljárás megállapításáról szóló, 2015. szeptember 9-i (EU) 2015/1535 európai parlamenti és tanácsi irányelv 5–7. cikke szerinti előzetes bejelentése megtörtént.
(9) E törvény 171. §-a, 172. §-a, 173. §-a, 176. § 16. pontja, 180. §-a és 181. §-a az 537/2014/EU rendeletnek, a 2004/109/EK irányelvnek, a 2006/43/EK irányelvnek és 2013/34/EU irányelvnek a fenntarthatósággal kapcsolatos vállalati beszámolás tekintetében történő módosításáról szóló, 2022. december 14-i (EU) 2022/2464 európai parlamenti és tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja.
(10) E törvény 174. §-a, 176. § 2–4., 6–13. és 17. pontja a 2013/34/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek a mikro-, kis-, közép- és nagyvállalkozásokra vagy csoportokra vonatkozó méretkritériumok kiigazítása tekintetében történő módosításáról szóló, 2023. október 17-i (EU) 2023/2775 felhatalmazáson alapuló bizottsági irányelvnek való megfelelést szolgálja.
(11) E törvény 176. § 14–15. pontja a 2013/34/EU irányelvnek a társaságiadó-információk egyes vállalkozások és fióktelepek általi közzététele tekintetében történő módosításáról szóló, 2021. november 24-i (EU) 2021/2101 európai parlamenti és tanácsi irányelvnek való megfelelést szolgálja.
(12) E törvény 191. §-a a 2009/917/IB tanácsi határozatnak a személyes adatok védelmére vonatkozó uniós szabályokhoz való hozzáigazítása tekintetében történő módosításáról szóló 2024. március 13-i (EU) 2024/868 európai parlamenti és a tanácsi rendelet végrehajtásához szükséges rendelkezéseket állapít meg.
(13) E törvény 201. §-a vízvédelmi politika terén a közösségi fellépés kereteinek meghatározásáról szóló, 2000. október 23-i 2000/60/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 9. cikkének való megfelelést szolgálja.